Opções de ações não qualificadas ou não estatutárias.
P: O que é uma opção de ações não qualificada ou não estatutária?
R: Uma opção de ações não qualificada ou não estatutária (um "NQO") é um tipo de opção de ações compensatórias que não é intencional ou não se qualifica como uma opção de ações de incentivo (uma opção de ações de incentivo). ) sob o Internal Revenue Code. As ISOs estão disponíveis apenas para funcionários (não diretores não-funcionários ou contratados independentes), e há limitações matemáticas no valor de uma opção que pode se qualificar como uma ISO.
A suposta vantagem das opções de ações de incentivo não é "comum". renda mediante o exercício de uma opção no dinheiro. O problema é que esta afirmação, embora tecnicamente verdadeira, não está completa, porque a disseminação no exercício de uma ISO é um ajuste de imposto mínimo alternativo. Assim, dependendo das circunstâncias particulares da pessoa que exerce uma ISO, o imposto mínimo alternativo devido como resultado do exercício pode ser bastante significativo.
P: O recebimento de uma opção de ações não qualificada é tributável?
R: Não, não há imposto sobre o recebimento de um NQO, desde que o preço de exercício da opção seja igual ao valor justo de mercado da ação na data da outorga.
P: Quais são as consequências fiscais do exercício de uma opção de ações não qualificada?
R: O spread sobre o exercício significa, a quantia pela qual o valor justo de mercado da ação no momento do exercício excede o preço de exercício, é uma renda ordinária, e sujeita a rendimentos ordinários e a retribuição salarial.
P: Quando é que o meu período de detenção de capital começa nas ações de opções de ações?
R: Seu período de retenção de ganhos de capital não começa até que você exerça a opção de compra de ações.
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8 Responses to "Nonqualified ou Nonstatutory Stock Options"
Por Michael Andrews 3 de maio de 2017 - 17:00.
Qual é o período de retenção de ganhos de capital a longo prazo para uma opção de ações não estatutária? Onde isso pode ser encontrado no Internal Revenue Code?
Por James 11 de maio de 2017 - 21:22.
Eu posso estar errado, mas eu não acho que há um período de retenção & # 8217; para uma opção não estatutária de ações. O ponto de uma opção estatutária de ações é tributar o ganho realizado com a taxa de imposto de ganhos de capital mais baixa e mais favorável do que com a maior renda ordinária; taxa. Uma opção de ações não estatutária não compartilha este tratamento fiscal preferencial e qualquer ganho realizado é considerado "renda ordinária". Portanto, não faz sentido ter um período de retenção & # 8217; & # 8217; com opção de compra não estatutária, porque não há tratamento fiscal preferencial.
Por Joe Wallin 12 de maio de 2017 - 8:41 am.
Isso é correto James. Depois de exercitar seu NSO, você inicia seu período de manutenção de ganhos de capital.
Por Tiago, 12 de maio de 2017, às 18h02.
Então, depois de exercer sua opção de compra de ações e comprar as ações, você inicia seu período de detenção para ganhos de capital. Estou estudando os impostos por conta própria com a ajuda de um livro de revisão da EA. Eu não tenho nenhum instrutor formal para fazer perguntas, mas para ter certeza de que estou certo sobre isso, você quer dizer que uma vez que você exerce a opção e compra as ações pelo preço de exercício, seu período de detenção para ganhos de capital - term vs curto prazo) começa. Então, se você mantiver suas ações por pelo menos 1 ano e 1 dia a partir do dia seguinte ao exercício da sua opção, você pode se qualificar para pagar a taxa de ganhos de capital em vez da taxa de renda ordinária, porque foi um ganho de capital a longo prazo. Certo?
Por Joe Wallin 13 de maio de 2017 a 10:06.
Por Binary Today Trader 18 de agosto de 2017 - 17:01.
Seu olhar para negociação de opções binárias difere de quase.
Todos os posts do blog que eu passo, estou satisfeito.
Por Joe, 21 de setembro de 2017, às 12h34.
Parece que não há nenhum benefício imediato em comprar / manter as opções não estatutárias versus um exercício sem dinheiro, uma vez que o elemento de barganha é tratado como compensação independentemente. Sua base é essencialmente aumentada para o FMV atual quando você se exercita, portanto, apenas o aumento futuro da ação é considerado para possíveis taxas de impostos de longo prazo se você decidir mantê-las.
Por Binary IQ Review 7 de janeiro de 2018 - 18h04.
Sua visão sobre negociação de opções está devidamente planejada, eu vou.
Definição de opções de ações estatutárias
Volume 12, Edição 3.
ISOs versus opções de ações não estatutárias?
Como explicado anteriormente, nossa principal função é fornecer serviços de planejamento de pesquisa de impostos e negócios para profissionais de impostos; este boletim informativo gratuito é o & quot; gancho & quot; por assim dizer, para que você use nosso serviço.
Recentemente, um de nossos clientes precisou de uma cartilha sobre Opções de Ações de Incentivo (ISOs) versus Opções de Ações Não-Estatutárias (NSSOs). Os ISOs são relativamente novos em comparação com os NSSOs, mas começaremos com NSSOs desde a orientação básica do IRS, Reg. Sec. 1.83-7, Tributação de opções de ações não qualificadas, tem tentáculos que envolvem ISOs. Esta newsletter abrange os conceitos básicos das NSSOs e não pretende explorar todas as nuances desta área. Para uma análise muito mais detalhada e técnica desses dois tipos de opções de ações, clique aqui.
A Blue, Inc., uma empregadora hipotética, quer dar a alguns de seus funcionários o direito de possuir ações se permanecerem na empresa por um tempo determinado, digamos quatro anos. Em vez de emitir as ações imediatamente, os funcionários recebem o direito contratual de comprar ações da Blue, Inc.. Este direito, ou opção, é considerado & quot; propriedade & quot; recebido por serviços e pode ser um lucro tributável para Zed, nosso empregado hipotético, quando recebido ou em algum momento futuro.
Aqui, estamos assumindo que a opção, o direito de comprar ações ou as próprias ações, podem estar sujeitas a uma restrição ou caducidade se a Zed deixar a Blue, Inc., dentro de quatro anos a partir do momento em que a opção for concedida. Assim, o que Zed recebe não é totalmente "investido". até o período de quatro anos expirar.
Simplesmente obter uma opção de ações geralmente não é um evento tributável, a menos que a opção tenha um & quot; prontamente determinável & quot; valor justo de mercado (RAFMV). Normalmente, apenas as opções que são negociadas separadamente em mercados estabelecidos têm um RAFMV e estão sujeitas a tributação como receita quando recebidas.
As opções (aqui, o direito de comprar ações) e as próprias ações, recebidas em troca de serviços, estão sujeitas à tributação quando as restrições, se houver, prescrevem. Assim, o recebimento de ações (ou outros bens) para serviços não é tributável se houver restrições substanciais à transferência ou se a propriedade estiver sujeita a um risco substancial de confisco.
Quando as opções são tributadas?
As opções são tributadas quando os direitos de propriedade irrestrita são adquiridos ou quando as restrições ao gozo da propriedade são anuladas. Tenha em mente que a opção (em oposição ao estoque que eventualmente pode permitir a compra) tem um valor independente do estoque. A diferença entre o preço de opção da Zed e o FMV da ação da Blue, Inc., pode ser tributada (sob uma eleição discutida abaixo) antes que as restrições expirem.
Suponha que, em 1997, a Zed tenha a opção de comprar ações da Blue, Inc., quando a ação tiver um FMV de US $ 100 por ação, enquanto o preço de exercício da opção for US $ 45. Se a opção em si não tiver RAFMV, a concessão da opção não será tributável. Se a opção tiver um FMV prontamente determinável (por exemplo, é negociado publicamente), a diferença de US $ 55 poderia ser uma renda tributável para a Zed e sujeita a retenção na fonte em 1997.
Suponha que a opção não tenha um valor prontamente determinável e que a Zed a exerça em 1998, quando a ação vale US $ 200. Se a ação não estiver sujeita a restrições adicionais (ou se tiverem decorrido), a Zed tem uma renda ordinária de US $ 155 em 2000 (US $ 200 - US $ 45, o valor pago pela opção). Se a ação estiver sujeita a restrições substanciais, não haverá tributação até que as restrições expirem.
Se Zed mantiver sua ação restrita da Blue, Inc., até 2002 (quando as restrições caducarem) e as ações valerem US $ 250, ele terá uma renda ordinária de US $ 205. Existe uma maneira de Zed reduzir seu imposto de renda comum? Sim!
Zed pode eleger, sob Sec Code IRS. 83 (b), para ter a parcela ordinária de renda da opção tributada no ano em que a opção é exercida, 1998, quando o spread entre o preço da opção e o VMP da ação era de $ 155. Este $ 155 seria renda ordinária sujeita a retenção para Zed e Blue, Inc.
A vantagem da eleição é que se Zed vender a ação da Blue, Inc. em 2002 por US $ 250, ele terá um ganho de capital de US $ 50 (US $ 250 - US $ 200), que será tributado a uma taxa menor. Assim, ao eleger a tributação anterior da parcela ordinária da renda, a Zed pode converter uma parcela do que, de outra forma, seria a renda ordinária em ganho de capital.
Isso funciona bem quando o valor do estoque aumenta. Se o valor da Blue, Inc., ações declinar, a eleição seria uma escolha infeliz. Lembre-se, este tratamento está relacionado a NSSOs. As ISOs são diferentes e serão abordadas na próxima edição.
Se você é um profissional de impostos e deseja obter mais informações sobre os assuntos abordados neste boletim informativo ou sobre qualquer outro assunto de impostos e negócios, ligue para a seção Tax. Business Professionals, Inc. em (800) -553-6613, envie-nos um e-mail ou visite nosso site na área tributária.
Para uma gama completa de leis de negócios e serviços relacionados a impostos, ligue para o escritório de advocacia Newland & amp; Associates em (703) 330-0000.
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Você pode pesquisar informações em toda a seção Filas de Autores ou em todo o site. Para uma pesquisa mais focada, coloque sua (s) palavra (s) de pesquisa entre aspas.
O que é estatutário e não estatutário?
Resposta rápida.
Estatutário refere-se a algo que está relacionado a uma lei formal ou a um estatuto, e não-estatutário é essencialmente outro termo para o direito comum. Se algo é estatutário, é baseado em leis ou estatutos. Se algo não é legal, é baseado em costumes, precedentes ou decisões judiciais anteriores.
Continue aprendendo.
O que é uma lei de violência doméstica?
Por quanto tempo o estatuto de limitações?
O que é uma disposição estatutária?
Resposta Completa.
Um dos exemplos mais comumente usados da palavra estatutária está na frase estupro estatutário. Esta frase refere-se a um ato sexual consensual entre um adulto e um menor. A inclusão da palavra estatutário nesta frase refere-se ao fato de que o encontro é considerado estupro sob a lei. Entretanto, não é necessariamente estupro no sentido de ser forçado a praticar atos sexuais contra a vontade de alguém.
Outro caso em que as palavras estatutárias e não estatutárias são utilizadas é na discussão de ações. Se alguém compra um estoque através de um programa de ações para funcionários ou uma opção de ações incentivadas (ISO), ele está comprando uma ação estatutária. Se ele compra ações através de outra entidade ou programa, ele está comprando ações não-estatutárias. As ações estatutárias e não estatutárias são tributadas como ganhos de capital, mas a forma como o IRS avalia esses estoques é diferente.
Embora a palavra estatutária ainda seja usada regularmente, a palavra não-estatutária não é usada com tanta frequência, como a maioria das pessoas simplesmente usa a expressão lei comum.
Definição de opções de ações estatutárias
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda Tributável e Não-tributável, para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ação estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, geralmente você não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a receita da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.
Opção de ações.
O que é uma 'Stock Option'?
Uma opção de compra de ações é um privilégio, vendido por uma parte a outra, que dá ao comprador o direito, mas não a obrigação, de comprar ou vender uma ação a um preço acordado dentro de um determinado período de tempo. As opções americanas, que compõem a maioria das opções de ações negociadas em bolsa, podem ser exercidas a qualquer momento entre a data da compra e a data de vencimento da opção. Por outro lado, as opções européias, também conhecidas como "opções de ações" no Reino Unido, são ligeiramente menos comuns e só podem ser resgatadas na data de vencimento.
QUEBRANDO PARA BAIXO 'Stock Option'
O contrato de opção de compra de ações é entre duas partes autorizadas e as opções normalmente representam 100 ações de uma ação subjacente.
Colocar e chamar opções.
Uma opção de ações é considerada uma chamada quando um comprador celebra um contrato para comprar uma ação a um preço específico em uma data específica. Uma opção é considerada uma colocação quando o comprador da opção tira um contrato para vender uma ação a um preço acordado em ou antes de uma data específica.
A ideia é que o comprador de uma opção de compra acredite que o estoque subjacente aumentará, enquanto o vendedor da opção pensa o contrário. O detentor da opção tem o benefício de comprar a ação com desconto em relação ao seu valor de mercado atual se o preço da ação aumentar antes da expiração. Se, no entanto, o comprador acreditar que uma ação diminuirá de valor, ele entrará em um contrato de opção de venda que lhe dará o direito de vender a ação em uma data futura. Se o estoque subjacente perder valor antes do vencimento, o detentor da opção poderá vendê-lo por um prêmio a partir do valor de mercado atual.
O preço de exercício de uma opção é o que determina se ela é valiosa ou não. O preço de exercício é o preço predeterminado em que o estoque subjacente pode ser comprado ou vendido. Os detentores de opções de compra lucram quando o preço de exercício é menor do que o valor de mercado atual. Coloque o lucro dos detentores de opções quando o preço de exercício for maior que o valor de mercado atual.
Opções de ações do empregado.
As opções de ações dos funcionários são semelhantes às opções de compra ou venda, com algumas diferenças importantes. As opções de ações dos funcionários normalmente são adquiridas em vez de ter um prazo especificado até o vencimento. Isso significa que um empregado deve permanecer empregado por um período de tempo definido antes que ele ganhe o direito de comprar suas opções. Há também um preço de subsídio que toma o lugar de um preço de exercício, que representa o valor atual de mercado no momento em que o empregado recebe as opções.
Opção Estatutária de Ações.
DEFINIÇÃO DE 'Opção Estatutária de Ações'
Também conhecido como opções de ações de incentivo, esse tipo de opção de compra de ações oferece aos participantes uma vantagem fiscal adicional que as opções de ações não qualificadas ou não estatutárias não oferecem. As opções de compra de ações exigem um documento de planejamento que descreva com clareza quantas opções devem ser dadas a quais funcionários, e esses funcionários devem exercer suas opções dentro de 10 anos após recebê-las.
Além disso, o preço de exercício da opção não pode ser inferior ao preço de mercado da ação no momento em que a opção foi concedida. As opções de ações estatutárias não podem ser vendidas até pelo menos um ano após a data de exercício e dois anos após a data em que a opção foi outorgada.
QUEBRANDO PARA BAIXO 'Opção Estatutária de Ações'
A taxação das opções de ações estatutárias pode ser um pouco complicada. O exercício das opções de ações estatutárias não resultará em renda tributável declarável imediata para o empregado (uma das principais vantagens desse tipo de opção). O imposto sobre ganhos de capital é então pago sobre a diferença entre o preço de exercício e o de venda. Esse tipo de opção também é considerado um dos itens de preferência para o imposto mínimo alternativo.
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda Tributável e Não-tributável, para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ação estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, geralmente você não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a receita da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.
Opção de ações.
O que é uma 'Stock Option'?
Uma opção de compra de ações é um privilégio, vendido por uma parte a outra, que dá ao comprador o direito, mas não a obrigação, de comprar ou vender uma ação a um preço acordado dentro de um determinado período de tempo. As opções americanas, que compõem a maioria das opções de ações negociadas em bolsa, podem ser exercidas a qualquer momento entre a data da compra e a data de vencimento da opção. Por outro lado, as opções européias, também conhecidas como "opções de ações" no Reino Unido, são ligeiramente menos comuns e só podem ser resgatadas na data de vencimento.
QUEBRANDO PARA BAIXO 'Stock Option'
O contrato de opção de compra de ações é entre duas partes autorizadas e as opções normalmente representam 100 ações de uma ação subjacente.
Colocar e chamar opções.
Uma opção de ações é considerada uma chamada quando um comprador celebra um contrato para comprar uma ação a um preço específico em uma data específica. Uma opção é considerada uma colocação quando o comprador da opção tira um contrato para vender uma ação a um preço acordado em ou antes de uma data específica.
A ideia é que o comprador de uma opção de compra acredite que o estoque subjacente aumentará, enquanto o vendedor da opção pensa o contrário. O detentor da opção tem o benefício de comprar a ação com desconto em relação ao seu valor de mercado atual se o preço da ação aumentar antes da expiração. Se, no entanto, o comprador acreditar que uma ação diminuirá de valor, ele entrará em um contrato de opção de venda que lhe dará o direito de vender a ação em uma data futura. Se o estoque subjacente perder valor antes do vencimento, o detentor da opção poderá vendê-lo por um prêmio a partir do valor de mercado atual.
O preço de exercício de uma opção é o que determina se ela é valiosa ou não. O preço de exercício é o preço predeterminado em que o estoque subjacente pode ser comprado ou vendido. Os detentores de opções de compra lucram quando o preço de exercício é menor do que o valor de mercado atual. Coloque o lucro dos detentores de opções quando o preço de exercício for maior que o valor de mercado atual.
Opções de ações do empregado.
As opções de ações dos funcionários são semelhantes às opções de compra ou venda, com algumas diferenças importantes. As opções de ações dos funcionários normalmente são adquiridas em vez de ter um prazo especificado até o vencimento. Isso significa que um empregado deve permanecer empregado por um período de tempo definido antes que ele ganhe o direito de comprar suas opções. Há também um preço de subsídio que toma o lugar de um preço de exercício, que representa o valor atual de mercado no momento em que o empregado recebe as opções.
Opção Estatutária de Ações.
DEFINIÇÃO DE 'Opção Estatutária de Ações'
Também conhecido como opções de ações de incentivo, esse tipo de opção de compra de ações oferece aos participantes uma vantagem fiscal adicional que as opções de ações não qualificadas ou não estatutárias não oferecem. As opções de compra de ações exigem um documento de planejamento que descreva com clareza quantas opções devem ser dadas a quais funcionários, e esses funcionários devem exercer suas opções dentro de 10 anos após recebê-las.
Além disso, o preço de exercício da opção não pode ser inferior ao preço de mercado da ação no momento em que a opção foi concedida. As opções de ações estatutárias não podem ser vendidas até pelo menos um ano após a data de exercício e dois anos após a data em que a opção foi outorgada.
QUEBRANDO PARA BAIXO 'Opção Estatutária de Ações'
A taxação das opções de ações estatutárias pode ser um pouco complicada. O exercício das opções de ações estatutárias não resultará em renda tributável declarável imediata para o empregado (uma das principais vantagens desse tipo de opção). O imposto sobre ganhos de capital é então pago sobre a diferença entre o preço de exercício e o de venda. Esse tipo de opção também é considerado um dos itens de preferência para o imposto mínimo alternativo.
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